
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

Czy należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych od sprzedanych akcji w 2004 r. zdeponowanych na wspólnym( małżeńskim) rachunku inwestycyjnym

Na podstawie art. 14 b § 5 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.- Ordynacja podatkowa /Dz. U. z 2005r. Nr 8 poz. 60 ze zm./ Dyrektor Izby Skarbowej w Białymstoku w sprawie wszczętego z urzędu postępowania dotyczącego uchylenia postanowienia Naczelnika Urzędu Skarbowego w Suwałkach z dnia 14.06.2005r. Nr US.XIII-415/18/82/05, w którym organ podatkowy działając zgodnie z art.14 a § 1 i 4 w/w ustawy udzielił Panu interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego dotyczącego obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tytułu sprzedanych w 2004 roku akcji pracowniczych.

postanawia

zmienić postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Suwałkach z dnia 14.06.2005r. Nr US.XIII-415/18/82/05 dotyczące zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od sprzedanych w 2004r. akcji pracowniczych i uznać, iż podatnik ma obowiązek zapłaty podatku dochodowego od dochodu w wys. 7.553, 00 zł z tytułu sprzedanych akcji.

Uzasadnienie

Pismem z dnia 29.04.2005r., zwrócił się Pan do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Suwałkach z wnioskiem o udzielenie pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w indywidualnej sprawie.

We wniosku stwierdził Pan, iż żona w związku z długoletnią pracą w spółce Telekomunikacja Polska S.A. otrzymała w 1999 r. 1560 szt. bezpłatnych akcji tej spółki, które następnie zdeponowała na założonym wspólnym (małżeńskim) rachunku inwestycyjnym w Centralnym Domu Maklerskim Pekao S.A. Oddział w Suwałkach. W 2004 r. żona sprzedała 1060 akcji i w związku z tym otrzymał Pan z Centralnego Domu Maklerskiego informację PIT-8C o przychodach z innych źródeł oraz niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych, z którego wynika, iż uzyskał Pan przychód w kwocie 7.552, 50 zł tj. od połowy sprzedanych akcji. Taką samą informację otrzymała Pańska żona. W dniu 29.04.2005r. do Urzędu Skarbowego w Suwałkach złożył Pan zeznanie PIT - 38 wykazując przychód wysokości 7.552, 50 zł. We wniosku o udzielenie pisemnej interpretacji stwierdził Pan, iż nie powinien płacić podatku albowiem byłoby to dla Pana krzywdzące, gdyż otrzymane akcje były rekompensatą za długoletnią pracę.

Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Suwałkach postanowieniem z dnia 14.06.2005r. Nr US.XIII-415/18/82/05 uznał, iż przedstawione przez Pana stanowisko jest prawidłowe, jednakże z innych przyczyn, niż wskazane we wniosku.

Organ podatkowy stwierdził, iż osobą uprawnioną do nieodpłatnego nabycia 1560 akcji TP S.A. była Pana żona, a sam fakt zdeponowania ich na wspólnym rachunku inwestycyjnym nie stanowi podstawy do uznania, iż stał się Pan ich współwłaścicielem. Wobec powyższego kwota uzyskana ze sprzedaży w 2004r. 1060 szt. akcji TP S.A. będzie stanowiła przychód tylko Pańskiej żony jako jedynej właścicielki tych akcji. Niezasadnie zatem złożył Pan zeznanie PIT-38 i zapłacił 19 %-towy podatek od kwoty 7.553, 00 zł. Zdaniem Naczelnika Urzędu Skarbowego w Suwałkach tylko Pana żona jako jedyna właścicielka wszystkich akcji powinna złożyć zeznanie PIT-38 wykazując w nim przychód od całości sprzedanych akcji. Przysługuje Panu zatem prawo złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty z tytułu nienależnie zapłaconego podatku ze sprzedaży akcji pracowni-czych.

Zgodnie z przepisami art. 31 i 32 ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz.U. Nr 9 poz. 59 z dnia 5 marca 1964 r. ze zm.) obowiązującymi w opisanym stanie faktycznym, jeżeli umowę nieodpłatnego nabycia akcji zawarł pracownik pozostający w ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, nabyte przez niego akcje wchodzą w skład majątku wspólnego. Zatem w momencie zdeponowania ich na wspólnym (małżeńskim) rachunku inwestycyjnym każde z małżonków zostało ich współwłaścicielem (w częściach równych). Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r Nr 14 poz. 176 ze zm.) źródłem przychodu z którego dochód podlega opodatkowaniu podatkiem docho-dowym od osób fizycznych są kapitały i prawa majątkowe w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a)-c) tego przepisu. Za przychód z kapitałów pieniężnych, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym w 2004r. uważa się przychody z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, papierów wartościowych oraz realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o publicznym obrocie papierami wartościowymi.

W przedmiotowej sprawie sprzedaż 1060 akcji TP S.A. spowodowała, iż małżonkowie jako współwłaściciele uzyskali przychód w kwocie 15.105, 00 zł., który powinni podzielić w częściach równych po 7.552, 50 zł. i wykazać w swoich zeznaniach PIT-38, a następnie stosując się do art. 30 b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zapłacić 19 % podatek dochodowy, każde z małżonków od dochodu w wys. 7.553, 00 zł .

Słowa kluczowe: dochody kapitałowe, rachunek papierów wartościowych, sprzedaż akcji, zaliczka na podatek

Data aktualizacji: 27/01/2013 00:00:01

Czy faktury zaliczkowe wystawione w grudniu i na przełomie roku podlegają zaliczeniu do pr...

POSTANOWIENIE Na podstawie art. 14a 1 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (tekst jednolity z 2005 roku DZ.U. Nr 8, poz. 60) po rozpatrzeniu wniosku Podatnika z dnia 19 stycznia 2005 roku o udzielenie pisemnej interpretacji co...

Możliwość proporcjonalnego odliczania podatku naliczonego z faktur zakupu związanych z pro...

Na podstawie art. 14a 1 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( j.t. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ) stwierdzam, że stanowisko Podatnika przedstawione we wniosku z dnia 14.07.2005 r., który wpłynął w dniu 18.07.2005 r., o...

Czy nie popełni się błędu wystawiając odbiorcy krajowemu faktury w walucie EUR?

POSTANOWIENIE Na podstawie art.!4a l i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r Ordynacja Podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 Nr 8 póz. 60) po rozpatrzeniu wniosku , z dnia 07.03.2005r (data wpływu do Urzędu), zwracającej się z prośbą o udzielenie pisemnej...

Możliwość ujęcia w ewidencji przebiegu pojazdu faktury za zakupione opony zimowe

P O S T A N O W I E N I E Na podstawie: art. 14a 1, art. 14a 3 oraz art. 14a 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r.- Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60) Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy stwierdza, że stanowisko...

Urząd Skarbowy Pabianice 95-200 ul. Zamkowa 26

Zasięg terytorialny miasta Konstantynów Łódzki, Pabianice gminy Dłutów, Dobroń, Ksawerów, Lutomiersk, Pabianice powiaty pabianicki województwo łódzkie Konta bankowe CIT 29101013710004332221000000 VAT 76101013710004332222000000 PIT...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

W którym momencie i w jakiej wysokości powstaje przychód w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15.02.1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych?Dotyczy wystawiania faktur VAT i faktur korygujących Dokumentowania zakupu towaru w sytuacji braku danych koniecznych do wystawienia faktury VAT RR oraz przy zakupie płodów rolnych od tzw. zbieraczy Czy w przypadku bezpodstawnego wystawienia faktury podatnikowi przysługuje prawo zwrotu faktury i nie rodzi ona skutku prawnego?Czy różnice kursowe, które powstają w momencie spłaty pożyczki z rachunku walutowego EUR można uznać za koszt uzyskania przychodu?

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.