
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

Czy zwrot oryginału faktury VAT ma wpływ na wysokość podatku należnego za okres w którym powstał obowiązek podatkowy?

Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie #8722; biorąc pod uwagę przedstawiony stan faktyczny oraz stan prawnypostanawia uznać stanowisko Strony za prawidłowe.

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że P. Informatyka Sp. z o.o. na podstawie zawartych umów świadczy usługi informatyczne dla P. P. Sp. z o.o. We wrześniu 2005r. P. Informatyka podpisała umowę nr IKM-560-21/2005/PR zawierającą zasady rozliczeń transakcyjnych w zakresie świadczonych usług w ramach systemu KURS90 i przekazała ją do P.P. celem podpisania (do dnia dzisiejszego egzemplarz podpisanej umowy nie został zwrócony). W umowie nr IKM-560-21/2005/PR przedstawiono korzystniejszy system rozliczeń finansowych dla kontrahenta. Za miesiące październik, listopad, grudzień 2005r. wystawiane były faktury. Faktury za październik i listopad zostały przyjęte przez kontrahenta, natomiast oryginał faktury za grudzień został dwukrotnie zwrócony. P. Informatyka zgodnie z obowiązującymi przepisami wykazała wymienione faktury w rejestrach VAT i w terminie odprowadziła podatek od towarów i usług.

Zdaniem Strony, zwrot oryginału faktury VAT nie ma wpływu na wysokość podatku należnego za grudzień 2005r. Niezgodne będą jedynie rozrachunki między Spółkami bez poniesienia konsekwencji podatkowych dla P. Informatyka

Na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju.

Stosownie do art. 8 ust. 1 w/w ustawy przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7, w tym również:

1) przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej;

2) zobowiązanie od powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub sytuacji;

3) świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w jego imieniu lub nakazem wynikającym z mocy prawa.

Zgodnie z art. 19 ust. 1 w/cyt. ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1.

Stosownie do art. 19 ust. 4 w/w ustawy, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

Biorąc powyższe pod uwagę oraz przedstawiony we wniosku stan faktyczny należy stwierdzić, że jeśli Spółka wykonała usługę i wystawiła fakturę VAT z wykazaną kwotą podatku, jest obowiązana do rozliczenia tej sprzedaży w deklaracji VAT-7 za okres kiedy powstał obowiązek podatkowy. Bez znaczenia pozostaje więc fakt zwrotu oryginału faktury VAT przez kontrahenta i nie ma on wpływu na wysokość podatku należnego.

Mając powyższe na uwadze postanowiono jak na wstępie.

Niniejsze postanowienie dotyczy wyłącznie stanu faktycznego przedstawionego we wniosku oraz obowiązującego w tym stanie faktycznym stanu prawnego.

Słowa kluczowe: faktura, obowiązek podatkowy, rozliczanie rozliczenia

Data aktualizacji: 20/01/2013 03:00:01

Udokumentowanie fakturami wewnętrznymi korygującymi transakcji dotyczących reklamacji wewn...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Jaki jest moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymania zaliczek wpłaconych p...

Wnioskodawca poinformował, że prowadzi działalność w zakresie produkcji i sprzedaży podłoża pod uprawę pieczarek oraz w zakresie świadczenia usług turystycznych, które opodatkowane są na zasadach ogólnych. Na poczet sprzedaży podłoża pod uprawę...

Sposób fakturowania usług o charakterze ciągłym

DECYZJA Na podstawie art. 14b 5 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (Dz.U. Nr 137, poz.926 ze zm.), po rozpatrzeniu zażalenia wniesionego przez Stowarzyszenie Prywatnych Przewoźników ..... TAXI , na postanowienie nr: 1434 PV...

Prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur wystawianych z góry

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Czy istnieje obowiązek opodatkowania podatkiem VAT prac sprzedawanych przez artystę plasty...

POSTANOWIENIA Na podstawie art. 14 a 1 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005 r. Dz. U. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) po rozpatrzeniu wniosku z dnia 16 września 2005 r. uzupełnionego pismem z dnia 14...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

Urząd Skarbowy Racibórz 47-400 ul. Drzymały 32 W jakim momencie powstaną koszty uzyskania przychodów w przypadku budowy drogi osiedlowej?Faktura mailem - kiedy jest to możliwe?W jaki sposób dokonać korekty faktur dokumentujących dokonaną sprzedaż?Biuro rachunkowe Szczecin - elementy, które ułatwią Ci pracę!

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.