Facebook Kontakt
Zaloguj się lub zarejestruj konto
Włącz wersję mobilną
Wystaw fakturęFakturyKlienciProduktyKontoAktualnościOpiniePomocKontakt
Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

Jak prawidłowo wystawić fakturę wewnętrzną przy WNT /korekta zaliczek/?

P O S T A N O W I E N I E

Na podstawie art. 14a § 1, § 4, art. 217 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa /t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8 poz. 60 ze zm.) art. 106 ust. 7 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11.03.2004r. (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm.) Naczelnik Urzędu Skarbowego Warszawa Bielany:#61623; postanowił uznać przedstawione stanowisko Strony w zapytaniu z dnia 27.10.2005r., uzupełnionym w dniu 21.11.2005r., w zakresie wystawiania faktur wewnętrznych dokumentujących wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za nieprawidłowe.

U Z A S A D N I E N I E

Ze stanu faktycznego przedstawionego w zapytaniu wynika, iż w dniu 12.09.2005r. kontrahent z włoch wystawił fakturę korygującą Nr 4507 na kwotę obejmującą zaliczki udokumentowane fakturą Nr 2195 i 2196, podając jako powód jej wystawienia odstąpienie od transakcji. Faktura znalazła się w posiadaniu wnioskodawcy w miesiącu wrześniu 2005r. Podatek został skorygowany w rozliczeniu za miesiąc wrzesień 2005r. tylko do wysokości faktycznie dokonanych wpłat, na podstawie wystawionej faktury wewnętrznej. Transakcja została wykazana w informacji podsumowującej za III kwartał 2005r.

Pytanie Strony

Czy prawidłowo do faktury korygującej wystawiono fakturę wewnętrzną do wysokości dokonanej fizycznej przedpłaty czy do ogółu kwoty korygowanej /tj. wynikającej z otrzymanych faktur/?

Stanowisko Wnioskodawcy Zdaniem wnioskodawcy nie można korygować fakturą wewnętrzną kwot, do których nie powstał obowiązek podatkowy. Dlatego wystawiono fakturę wewnętrzną na część wartości.

Ocena prawna stanowiska wnioskodawcy

Obowiązku podatkowy w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów powstaje, zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11.03.2004r. (Dz. U. Nr 54 poz. 535, ze zm.), 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia. Z uwagi na fakt, iż do dostarczenia towaru nie doszło, przepis ten nie będzie miał zastosowania w niniejszym przypadku. Ust. 6 odnosi się do sytuacji, gdy przed terminem określonym w ust. 5 tj. przed dokonaniem dostawy towaru; podatnik podatku od wartości dodanej wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów wystawiane są faktury wewnętrzne. Za dany okres rozliczeniowy podatnik może wystawić jedną fakturę dokumentującą czynności dokonane w tym okresie. Faktury wewnętrzne są wystawiane także dla udokumentowania zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze /art. 106 ust. 7 ustawy./ Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, iż Strona została obowiązana do udokumentowania transakcji poprzez wystawienie faktury wewnętrznej na całą kwotę tj. kwotę wynikającą z faktury korygującej. Należy zaznaczyć, iż w opisanym stanie faktycznym nie ma zastosowania art. 20 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten odnosi się do momentu powstania obowiązku podatkowego przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów. Odpowiedzi udzielono w oparciu o stan faktyczny przedstawiony przez wnioskodawcę i stan prawny obowiązujący na dzień złożenia wniosku.

Zgodnie z art. 14 b § 1 i § 2 ww. ustawy interpretacja nie jest wiążąca dla podatnika, płatnika lub inkasenta, wiąże ona natomiast organy podatkowe i organy kontroli skarbowej właściwe dla wnioskodawcy. W przypadku uwzględnienia przez podatnika tej interpretacji ma zastosowanie art. 14 c ustawy Ordynacja podatkowa. Na niniejsze postanowienie Służy Stronie prawo wniesienia zażalenia do Dyrektora Izby Skarbowej za pośrednictwem Naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa Bielany, w terminie 7 dni od dnia doręczenia.
Słowa kluczowe: faktura wewnętrzna, faktura zaliczkowa, fakturowanie, nabycie wewnątrzwspólnotowe, podatek od towarów i usług, wystawienie faktury
Data aktualizacji: 20/09/2012 00:02:23

Czy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Wymiana i archiwizacja e-faktur

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Urząd Skarbowy Września 62-300 ul. Warszawska 26

Zasięg terytorialny miasta gminy Kołaczkowo, Miłosław, Nekla, Pyzdry, Września powiaty wrzesiński województwo wielkopolskie Konta bankowe CIT 77101014690009092221000000 VAT 27101014690009092222000000 PIT 74101014690009092223000000 budżetowe...

W jaki sposób opodatkować zaliczkę otrzymaną od kontrahenta zagranicznego do kilku kolejno...

Podatnik złożył w dniu 02.02.2006 r. wniosek o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego na temat: w jaki sposób opodatkować zaliczkę otrzymaną od kontrahenta zagranicznego do kilku kolejno po sobie następujących usług...

Stawka na usługi utrzymywania rezerw służby zdrowia

Działając na podstawie art. 14a 4 i art. 14a 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) Naczelnik Opolskiego Urzędu Skarbowego w Opolu stwierdza, iż stanowisko Strony dotyczące podatku od towarów i...
Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania
Dot. odliczania kwoty podatku VAT z faktur za najem samochodu o masie całkowitej nie przekraczającej 3.500 kg?Możliwość skorzystania z prawa do skorzystania z obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wykazaną na fakturze za nieprawidłoweDotyczy sposobu potwierdzenia przez kontrahenta odbioru faktury korygującejW jaki sposób należy prawidłowo dokonać rozliczenia sprzedaży środków poleasingowych byłym leasingobiorcom ?Czy Spółka powinna wystawiać faktury wewnętrzne na import usług z zastosowaniem stawki podatku w wysokości 0%?
 Zamknij Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.