
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

Na tle powyższego stanu faktycznego Podatnik zwrócił się z pytaniem o prawidłowy sposób wykazania w rejestrze VAT faktury otrzymanej od kontrahenta

Spółka zakupiła od krajowego kontrahenta usługę, z tytułu których rozliczenia z dostawcą wyglądają następująco:

Spółka wpłaca zaliczkę w wysokości 4.000, 00 zł za usługi, które będą wykonywane w danym miesiącu,

w ustawowym terminie dostawca wystawia fakturę VAT na otrzymaną zaliczkę,

w ciągu miesiąca podatnik wpłaca kolejną zaliczkę, na którą kontrahent wystawia fakturę VAT,

po miesiącu dostawca usług wystawia kolejną fakturę (faktura z dnia 30.09.2004 Nr 77/283/1923/09/Z), w której rozlicza wpłacone zaliczki z wykonanymi usługami obciążając podatnika kwotą 498, 02 zł, będącą wynikiem

niedopłaty z miesiąca sierpnia 2004: 4.031, 27 zł

zaliczki z dnia 01.09.04: - 4.000, 00 zł

zaliczki z dnia 23.09.04: - 4.000, 00 zł

wykonania usługi: 4.466.75 zł

Spółka nie otrzymała od dostawcy faktur korygujących.

Spółka stoi na stanowisku, iż w przypadku faktury z dnia 30.09.2004, w rejestrze VAT należy wykazać kwotę 498, 02 zł. Ponadto Podatnik uważa, że jeżeli dostawca wystawił trzy faktury łącznie na kwotę 12.031, 27 zł (4.031, 27 + 4.000, 00 + 4.000, 00), a wartość rzeczywiście wykonanych usług wynosi 8.498, 02 zł (4.031, 27 + 4.466.75), to zamiast otrzymać kolejna fakturę VAT na kwotę 498, 02 zł, powinien otrzymać fakturę korygującą na kwotę - 3.533, 25 zł. Jeśli więc dostawca wystawił już fakturę na kwotę 498, 02 zł, powinien wystawić fakturę korygującą na kwotę - 4.031, 27 zł.

Zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 i art. 82 ust. 3 oraz zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą: kwoty określone w art. 90, dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżające kwoty podatku należnego oraz kwotę podatku podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu oraz inne służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej.

Mając na uwadze przedstawiony przez Spółkę stan faktyczny oraz dostarczone dowody stwierdzić należy, iż faktury o których sposób księgowania pyta Spółka, dokumentują sprzedaż usług zwolnionych od podatku od towarów i usług. W związku z powyższym, zgodnie z przywołanym art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, podatnik nie ma obowiązku ujmowania w prowadzonej przez siebie ewidencji przedmiotowych faktur.

Słowa kluczowe: ewidencja podatku od towarów i usług

Data aktualizacji: 25/12/2012 21:00:01

Moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla świadczonych usług...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Pytanie dotyczy potrącalności kosztów uzyskania przychodów w danym okresie obrachunkowym

Na podstawie art. 14a 4 w zw. z 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. ? Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), po rozpatrzeniu wniosku Spółki z dnia 04.01.2006r. (data wpływu do tut. Urzędu 12.01.2006r.), o udzielenie pisemnej...

Zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto wynikającej z faktury otrzymanej...

POSTANOWIENIE Na podstawie art. 14a 1 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ), Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Katowicach stwierdza, że stanowisko Firmy XXX Sp. z. o.o. przedstawione...

Czy opisanej w sytuacji kwotę odpisu dodatkowego, z chwilą przekazania na rachunek ZFŚS, m...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Zastosowanie stawki podatku dla sprzedaży budynku biurowego wraz z prawem wieczystego użyt...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

Opodatkowanie otrzymanych premii pieniężnych (bonusy) i sposób udokumentowania premii pieniężnej poprzez wystawienie faktury VAT Czy za refakturowanie usług pocztowych stosuje się stawki VAT zgodnie z fakturą macierzystą?Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług transportowych Zasadność wystawiania faktury Czy rabat koryguje obrót podatnika z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia lub zakupów w kraju?

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.