
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

w deklaracji VAT-7 otrzymywanych i wystawianych przez podatnika faktur

Jak wynika z przedstawionego stanu faktycznego Spółka cywilna AIRTRANS świadczy usługi spedycyjne polegające na organizowaniu, na życzenie klientów, przewozu towarów transportem lotniczym na terenie Wspólnoty Europejskiej oraz do krajów trzecich. Po otrzymaniu faktur od przewoźników lotniczych Spółka wystawia faktury swoim klientom ze stawką 0% w przypadku transportu międzynarodowego /art. 83 ust.1 pkt 23 ustawy/, które ujmuje w pozycji 22 deklaracji VAT-7 lub stawką 22%, które wykazuje w pozycjach 28 i 29 ww. deklaracji. Faktury otrzymane od przewoźników mających siedzibę na terytorium RP Jednostka wykazuje w pozycjach 46 i 47 deklaracji VAT-7 a otrzymane od przewoźników z terenu UE w pozycjach 34 i 35 oraz 46 i 47 po wystawieniu faktur wewnętrznych.

Jednostka zwraca się z zapytaniem czy przedstawione we wniosku postępowanie w zakresie rozliczania otrzymywanych i wystawianych faktur w deklaracji VAT-7 jest prawidłowe.

Dokonując oceny prawnej stanowiska wnioskodawcy organ podatkowy stwierdza : Zgodnie z art. 99 ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług /Dz. U. z 2004Nr 54 poz.585 ze zmianami/ podatnicy, o których mowa w art.15 obowiązani są do składania deklaracji za okresy miesięczne w terminie do 25 dnia m-ca następującego po każdym kolejnym miesiącu/./. Wzory aktualnych deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 września 2005 w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług /Dz. U. Nr 185 poz.1545/. Stosownie do objaśnień do deklaracji dla podatku od towarówi usług /VAT-7 i VAT-7K/ stanowiących załącznik Nr 3 do ww. rozporządzenia .- w części C deklaracji podatnik winien wykazać wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu, dla których powstał obowiązek podatkowy w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja podatkowa VAT-7, po uwzględnieniu korekt wynikających z art.29 ust.4 ustawy oraz innych korekt wynikających z przepisów o podatku od towarów i usług, jeżeli mają wpływ na rozliczenie w okresie, za który składana jest deklaracja. - w części D obowiązującej deklaracji podatnik wykazuje wyłącznie wartość towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego z uwzględnieniem korekt w takiej wysokości, w jakiej podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego lub zwrot podatku naliczonego, na zasadach określonych w przepisach art.86-93 ustawy z uwzględnieniem przepisów wykonawczych, w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja. Zatem wystawione faktury za świadczone usługi opodatkowane stawką O%, w przypadku których obowiązek podatkowy powstał w m-cu, za który jest składana deklaracja, Jednostka winna wykazać w pozycji 22, a opodatkowane stawką 22 % odpowiednio w pozycji 28 /wartość netto usługi/ i w pozycji 29 /podatek należny/.Natomiast w pozycjach 34 i 35 podatnik winien wykazać wartość nettoi samoobliczony podatek VAT/ poprzez wystawienie faktury wewnętrznej na podstawie art.106 ust.7 ustawy o VAT/ od usług, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium RP a świadczonych przez podatników posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania albo pobytu poza terytorium kraju. Podatek należny z tytułu importu usług ulega przekształceniu w podatek naliczony w rozliczeniu za ten sam okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu usług lub za okres następny / art.86 ust.2 pkt 4 oraz ust.10 pkt 2 i ust. 11 ustawy o VAT/ i winien być wykazany w pozycji 47 deklaracji VAT-7.W rubryce nabycia towarów i usług pozostałych /poz. 46 i 47 / podatnik winien wykazać otrzymane w okresie rozliczeniowym, od podatników mających siedzibę na terytorium RP, faktury dokumentujące nabycie towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych . Wobec powyższego stanowisko Jednostki przedstawione we wniosku należy uznać za prawidłowe.

Słowa kluczowe: deklaracja podatkowa, deklaracje

Data aktualizacji: 12/01/2013 21:00:01

Czy podatek dochodowy należy rozliczać w miesiącu wystawienia faktury VAT?

Na podstawie art. 14a 1 i 4 ustawy z dnia 29.08.1997 r. Ordynacja podatkowa (jednolity tekst Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Bartoszycach postanawia: uznać, że stanowisko Pana przedstawione we wniosku z...

Korekta błędnie wystawionych faktur wewnętrznych

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Czy można przesyłać faktury poprzez email?

Naczelny Sąd Administracyjny wydał przełomowy wyrok, rozwiązując tym samym dotychczasowe wątpliwości związane z przesyłaniem faktur drogą elektroniczną. Uznał, że faktura wysłana drogą mailową albo faksem, jest tak samo ważna jak faktura papierowa...

Opodatkowanie czynności wniesienia aportu do Spółki osobowej prawa handlowego w postaci zn...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Prawo do obniżenia podatku VAT w całości z faktur VAT dokumentujących raty leasingowe wyni...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

Czy Wnioskodawca jest uprawniony do otrzymywania od ZPRP faktur VAT w miejsce wystawianych dotychczas rachunków Czy Spółka ma prawo do odliczenia 22% podatku VAT z tytułu wypłacanych premii pieniężnych?Strona wnosi o wyjaśnienie jakie dane powinna zawierać faktura wystawiana dla podmiotów gospodarczych w organizacji oraz osób fizycznych?Czy Wnioskodawca może żądać zwrotu podatku naliczonego od zakupu ww. środka trwałego?Dotyczy sposobu przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych na fakturach wystawionych przez kontrahentów zagranicznych

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.