
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

Prawidłowość ujmowaniaw deklaracji VAT-7 otrzymywanych i wystawianych przez podatnika faktur

Jak wynika z przedstawionego stanu faktycznego Spółka cywilna AIRTRANS świadczy usługi spedycyjne polegające na organizowaniu, na życzenie klientów, przewozu towarów transportem lotniczym na terenie Wspólnoty Europejskiej oraz do krajów trzecich. Po otrzymaniu faktur od przewoźników lotniczych Spółka wystawia faktury swoim klientom ze stawką 0% w przypadku transportu międzynarodowego /art. 83 ust.1 pkt 23 ustawy/, które ujmuje w pozycji 22 deklaracji VAT-7 lub stawką 22%, które wykazuje w pozycjach 28 i 29 ww. deklaracji. Faktury otrzymane od przewoźników mających siedzibę na terytorium RP Jednostka wykazuje w pozycjach 46 i 47 deklaracji VAT-7 a otrzymane od przewoźników z terenu UE w pozycjach 34 i 35 oraz 46 i 47 po wystawieniu faktur wewnętrznych.

Jednostka zwraca się z zapytaniem czy przedstawione we wniosku postępowanie w zakresie rozliczania otrzymywanych i wystawianych faktur w deklaracji VAT-7 jest prawidłowe.

Dokonując oceny prawnej stanowiska wnioskodawcy organ podatkowy stwierdza : Zgodnie z art. 99 ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług /Dz. U. z 2004Nr 54 poz.585 ze zmianami/ podatnicy, o których mowa w art.15 obowiązani są do składania deklaracji za okresy miesięczne w terminie do 25 dnia m-ca następującego po każdym kolejnym miesiącu/.../. Wzory aktualnych deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 września 2005 w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług /Dz. U. Nr 185 poz.1545/. Stosownie do objaśnień do deklaracji dla podatku od towarówi usług /VAT-7 i VAT-7K/ stanowiących załącznik Nr 3 do ww. rozporządzenia .- w części C deklaracji podatnik winien wykazać wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu, dla których powstał obowiązek podatkowy w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja podatkowa VAT-7, po uwzględnieniu korekt wynikających z art.29 ust.4 ustawy oraz innych korekt wynikających z przepisów o podatku od towarów i usług, jeżeli mają wpływ na rozliczenie w okresie, za który składana jest deklaracja. - w części D obowiązującej deklaracji podatnik wykazuje wyłącznie wartość towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego z uwzględnieniem korekt w takiej wysokości, w jakiej podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego lub zwrot podatku naliczonego, na zasadach określonych w przepisach art.86-93 ustawy z uwzględnieniem przepisów wykonawczych,w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja. Zatem wystawione faktury za świadczone usługi opodatkowane stawką O%, w przypadku których obowiązek podatkowy powstał w m-cu, za który jest składana deklaracja, Jednostka winna wykazać w pozycji 22 , a opodatkowane stawką 22 % odpowiednio w pozycji 28 /wartość netto usługi/ i w pozycji 29 /podatek należny/.Natomiast w pozycjach 34 i 35 podatnik winien wykazać wartość nettoi samoobliczony podatek VAT/ poprzez wystawienie faktury wewnętrznej na podstawie art.106 ust.7 ustawy o VAT/ od usług, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium RP a świadczonych przez podatników posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania albo pobytu poza terytorium kraju. Podatek należny z tytułu importu usług ulega przekształceniu w podatek naliczony w rozliczeniu za ten sam okres , w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu usług lub za okres następny / art.86 ust.2 pkt 4 oraz ust.10 pkt 2 i ust. 11 ustawy o VAT/ i winien być wykazany w pozycji 47 deklaracji VAT-7.W rubryce nabycia towarów i usług pozostałych /poz. 46 i 47 / podatnik winien wykazać otrzymane w okresie rozliczeniowym, od podatników mających siedzibę na terytorium RP, faktury dokumentujące nabycie towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych . Wobec powyższego stanowisko Jednostki przedstawione we wniosku należy uznać za prawidłowe.

Słowa kluczowe: deklaracja podatkowa, deklaracje

Data aktualizacji: 17/10/2012 05:07:32

Możliwość wystawienia noty korygującej przez nabywcę towaru lub usługi

Wnioskiem z dnia 12 lutego 2007r. (uzupełnionym w dniu 19.02.2007r.) Podatnik wystąpił z zapytaniem dotyczącym możliwości wystawienia noty korygującej przez nabywcę towaru lub usługi. Jak wynika z treści pism w sprawie udzielenia interpretacji...

Zobowiązanie do weryfikacji stawki podatku VAT na fakturze otrzymanej od nabywyc?

P O S T A N O W I E N I E Na podstawie art. 14a 1, 4, art. 217 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8 poz. 60 ze zm.) art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11.03.2004r. (Dz. U. Nr 54 poz...

Czy faktury wysyłane pocztą elektroniczną do Wnioskodawcy za jego zgodą mogą być podstawą...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Czy Wnioskodawca, który stanie się czynnym podatnikiem VAT, powinien za dostawę mediów wys...

Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów fakturę dotyczącą naprawy samochodu cię...

Na podstawie art. 14a 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (j. t. Dz. U. z 2005 Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ) w odpowiedzi na wniosek z dnia 16 czerwca 2006 roku (uzupełniony w dniu 07 i 21 lipca 2006 roku) o udzielenie pisemnej...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

Możliwość odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupów związanych z realizacją projektu realizowanego w ramach RPO 2007-2013 Czy na towar przeznaczony do remontu środka trwałego, który pochodzi z własnego magazynu należy wystawić fakturę wewnętrzną ?Brak prawa do odliczenia podatku VAT wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w związku z przebudową drogi i mostu Możliwość odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących zakup paliwa do przedmiotowego samochodu Czy wydatki poniesione w związku z ubieganiem sie o dotację z funduszy unijnych na zakup środków trawałych są w całości osztem uzyskania przychodów

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.