Facebook Kontakt
Zaloguj się lub zarejestruj konto
Włącz wersję mobilną
Wystaw fakturęFakturyKlienciProduktyKontoAktualnościOpiniePomocKontakt
Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF oraz obsługa plików JPK. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

Czy wypłata środków z rachunku OFE na rzecz spadkobiercy podlega opodatkowaniu ?

Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Stare Miasto w odpowiedzi na pani pismo dotyczące opodatkowania podatkiem dochodowym wypłaconych pani synowi, spadkobiercy zmarłego W. środków zgromadzonych na rachunku w Otwartym Funduszu Emerytalnym, działając zgodnie z art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej (Dz. U. Z 1997 r. Nr 137 poz. 926 ze zm.) w zakresie przedstawionego stanu faktycznego wyjaśnia :

W razie śmierci Członka Otwartego Funduszu Emerytalnego połowa środków zgromadzonych na koncie będzie przekazana na rachunek współmałżonka w Otwartym Funduszu Emerytalnym (nie może nastąpić wypłata gotówkowa), natomiast druga połowa jest wypłacona osobie uposażonej lub osobom uposażonym ( w tym przypadku gotówka ).Z Pani pisma wynika, że osobą uposażoną jest syn na rzecz którego, dnia 2003.09.16 Otwarty Fundusz Emerytalny dokonał wypłaty 50% środków zgromadzonych na rachunku Pana W. w wysokości 5.493, 74 zł. brutto.Zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt. 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zm.) od kwot wypłacanych po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercy, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych pobiera się podatek w formie ryczałtu w wysokości 20% uzyskanego przychodu. Wyjątek stanowi określona wart. 21 ust. 1 pkt. 59 cyt. ustawy wypłata środków z otwartego funduszu emerytalnego na rzecz byłego współmałżonka członka tego funduszu przekazana na rachunek tego współmałżonka w otwartym funduszu emerytalnym.Stosownie do postanowień art. 41 ust. 4a ustawy podatkowej do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat o których mowa w art. 30 ust. 1 pkt. 9 i 12 są obowiązani jako płatnicy Otwarte Fundusze Emerytalne.

A zatem wypłacone dnia 2003.09.16 na rzecz Pani syna środki zgromadzone na rachunku Pana W. w wysokości 5.493, 74 zł. winny być opodatkowane 20% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, do którego pobrania obowiązany był Otwarty Fundusz Emerytalny, który dokonał wypłaty tych środków.
Słowa kluczowe: otwarty fundusz emerytalny, ryczałty, spadkobiercy, wypłata
Data aktualizacji: 08/11/2013 16:59:16

Jaki adres należy podawać na fakturach, jeżeli spółka ma dwa miejsca prowadzenia działalno...

Zgodnie z treścią art. 106 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług ( Dz. U. Nr 54, poz. 535 ) podatnicy są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową...

Premia pieniężna oraz sposób jej dokumentowania

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu rozliczania różnic kurso...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Czy na podstawie art. 86 ustawy o VAT przysługuje prawo zwrotu wpłaconej kwoty po dokonani...

Wnioskiem z 7.07.2006r. (uzupełnionym 23.08.2006r.) Wojewódzki Inspektorat Weterynarii zwrócił się z prośbą o udzielenie pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego, przedstawiając następujący stan faktyczny:...

Zwolnienia od VAT

Od 1 stycznia 2011 r. w związku z wejściem w życie przepisów ustawy z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 226 poz. 1476) zmieniła się systematyka ustawy w odniesieniu do miejsca umieszczenia...
Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania
Prawo do odliczenia podatku naliczonego na fakturze przy zakupie paliwa od 22.08.2005 r. - badanie techniczne pojazdu po terminieCzy w przypadku, gdy Spółka ma obowiązek wystawienia faktury, podatek należny wykazany w tej fakturze stanowi koszty uzyskania działalności Spółki?Opłaty pobierane przez Prezydenta Miasta (na prawach powiatu) za czynności geodezyjne i kartograficznePotwierdzenie odbioru korekty faktury elektronicznej oraz wystawianie duplikatu faktury korygującejWystawiania faktury za wykonanie usługi oraz zwrot kwoty opłat związanych z wycinką drzew i krzewów
 Zamknij Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.