
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF oraz obsługa plików JPK. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

W deklaracji za jaki miesiąc Spółka powinna wykazać fakturę korygującą dotyczącą korekty części odsetkowej opłat leasingowych?

Działając na podstawie przepisów: art. 14a § 1 i § 4 oraz art. 216 § 1 ustawy z dnia 29.08.1997r - Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60), udzielając interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług w indywidualnej sprawie, Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Łódź-Bałuty uznaje za nieprawidłowe stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 12.01.2005 r.

Spółka zawarła umowę leasingu, na podstawie której oddała w leasing prawo użytkowania wieczystego trzech działek oraz budynek wybudowany na tym gruncie. Umowa została zawarta na 10 lat i przewiduje opcję zakupu po zakończeniu okresu leasingu. Spółka pobiera od korzystającego z przedmiotu leasingu wynagrodzenie w postaci miesięcznych opłat leasingowych, na które składa się część kapitałowa i część odsetkowa. Jak wynika z umowy część odsetkowa podlega corocznej korekcie z uwagi na zmianę stopy procentowej wg. wskaźnika WIBOR.

W zaistniałym stanie faktycznym Spółka wystąpiła z zapytaniem: w deklaracji za jaki miesiąc powinna wykazać fakturę korygującą dotyczącą korekty części odsetkowej opłat leasingowych.

Zdaniem Spółki, w przypadku korekty podatku należnego na minus korekta powinna być ujęta w rozliczeniu za miesiąc otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej, zaś przy korekcie na plus w miesiącu wystawienia korekty.

.

Na podstawie art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.) podatnicy są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16.

Jak wynika z umowy część odsetkowa opłat leasingowych raz w roku, w miesiącu grudniu, będzie podlegała korekcie. Do korekty uwzględniana będzie średnia stopa procentowa wg. wskaźnika WIBOR wyliczona dla całego roku. W przedmiotowej sytuacji na podstawie § 19 ust. 1 lub § 20 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 97, poz. 971) Finansujący wystawi fakturę korygującą.

Zgodnie z § 19 ust. 4 ww. rozporządzenia w przypadku wystawienia faktury korygującej posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej stanowi podstawę do obniżenia bądź też podwyższenia kwoty podatku należnego w rozliczeniu za miesiąc, w którym sprzedawca otrzymał to potwierdzenie.

Biorąc pod uwagę powyższe stwierdzić należy, że w przypadku korekty podatku należnego korekta powinna ona zostać ujęta w rozliczeniu za miesiąc otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej. Oznacza to, że Spółka winna ująć fakturę korygującą w deklaracji za miesiąc, w którym otrzyma potwierdzenie odbioru tej faktury. Spółka nie ma zatem obowiązku korygowania deklaracji VAT-7 za miesiąc, w którym została wystawiona faktura pierwotna.

Tutejszy organ podatkowy informuje, iż ww. odpowiedź jest wiążąca tylko dla właściwych organów podatkowych i organów kontroli skarbowych do czasu jej zmiany lub uchylenia, nie jest natomiast wiążąca dla Podatnika.

Słowa kluczowe: deklaracja podatkowa, korekta, leasing, rata leasingowa

Data aktualizacji: 19/01/2013 18:00:01

Opodatkowania i dokumentowania premii pieniężnych

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Prawo gminy do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z realizacj...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Urząd Skarbowy Bełchatów 97-400 ul. J. Piłsudskiego 18

Zasięg terytorialny miasta Bełchatów gminy Bełchatów, Drużbice, Kleszczów, Kluki, Rusiec, Szczerców, Zelów powiaty bełchatowski województwo łódzkie Konta bankowe CIT 71101013711411232221000000 VAT 21101013711411232222000000 PIT...

Czy prawidłowo wystawia faktury sprzedaży ze stawką 7% (PKOB 112) nie wyodrębniając wartoś...

Stan faktyczny i stanowisko Podatnika: We wniosku przedstawiono następujące okoliczności faktyczne i tezy:Podatnik prowadzi działalność developerską. Od swojego ojca otrzymał umową darowizny zawartą w formie aktu notarialnego nieruchomość gruntową...

Dotyczy refakturownia usług

W związku z wnioskiem Strony z dnia 18 lutego 2005 r. (data wpływu 24 lutego 2005r.) - w sprawie udzielenia pisemnej interpretacji co do zakresu stosowania przepisów prawa podatkowego, Naczelnik Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

Ustalenie kursu walut oraz terminu rozliczania korekt dotyczących transakcji wewnątrzwspólnotowych Co to jest Faktura VAT marża?Czy otrzymana lub wypłacona premia pieniężna stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi, które ma być udokumentowane fakturą VAT?Strona wnosi o udzielenie odpowiedzi czy może " dokonać obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w fakturze dostawcy komputerów Termin wystawienia faktury VAT z tytułu wydania towarów na podstawie umowy komisu

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.