
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

Kiedy występuje obowiązek dokonania korekty faktury wewnętrznej i skorygowania deklaracji VAT-7?

W związku z art. 20 ust. 5 i 6, art. 31 ust. 1, 2 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) i po rozpatrzeniu wniosku o pisemną interpretację co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w sprawie określenia podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru w raz z udzielonym skontem.Naczelnik Drugiego Wielkopolskiego Urzędu Skarbowego w Kaliszustwierdza, że stanowisko przedstawione przez w w/w wniosku jest prawidłowe .

Z przedstawionego wniosku wynika, że spółka otrzymuje faktury od kontrahenta zagranicznego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, która upoważnia do skorzystania przez nabywcę ze 2% lub 5% skonta udzielonego w zamian za dokonanie zapłaty wynagrodzenia we wskazanym terminie. W związku z powyższym powstaje pytanie:

Czy potrącone skonto wywołuje obowiązek dokonania korekty faktury wewnętrznej jak również skorygowania deklaracji VAT-7 w której spółka wykazała wartość bez uwzględnienia wartości skonta?

Zgodnie z art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić.

Ust. 2 w/w artykułu wskazuje, że podstawa opodatkowania obejmuje:

1/ podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku

2/ wydatki dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu oraz ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę od podmiotu dokonującego wewnątrzwspólnotowego nabycia.

Natomiast zgodnie z ust. 3 tego art. przy ustalaniu podstawy opodatkowania, o której mowa w ust.1, przepis art.29 ust.4 stosuje się odpowiednio.

Jeżeli zatem w momencie ewidencjonowania faktur nie wiadomo czy warunki do otrzymania skonta zostaną dotrzymane, podstawę opodatkowania będzie stanowić zgodnie z art. 31 ust. 1 kwota, którą nabywający jest zobowiązany zapłacić czyli 100% wartości faktury. Następnie, po spełnieniu warunków otrzymania skonta, należy wystawić fakturę wewnętrzną korygującą. Jeżeli termin spełnienia tych warunków będzie odpowiadał obowiązkowi podatkowemu, to rozliczenie będzie przeprowadzone w tym samym miesiącu. W przeciwnym przypadku należy wystawić fakturę wewnętrzną korygującą. Rozliczenie tej faktury powinno nastąpić w miesiącu, wystąpienia zdarzenia powodującego uzyskanie skonta, czyli w tym przypadku w miesiącu zapłaty.

Niniejsza interpretacja dotyczy stanu faktycznego przedstawionego przez wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia tego zdarzenia.

Słowa kluczowe: nabycie wewnątrzwspólnotowe

Data aktualizacji: 18/08/2012 22:38:46

Terminu wystawienia faktur korygujących

POSTANOWIENIENa podstawie:art. 14 a 1 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. Nr 8 z 2005r., poz. 60 ze zm.) Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Radomiu:stwierdza, że stanowisko Podatnika zawarte w piśmie złożonym w...

Prawo do odliczenia całości podatku naliczonego związanego ze świadczeniem usług opodatkow...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Odliczenie podatku VAT wynikającego z wystawionych przez Wnioskodawcę i niezapłaconych prz...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Dokumentowanie czynności sprzedaży

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Czy na towar przeznaczony do remontu środka trwałego, który pochodzi z własnego magazynu n...

Naczelnik Urzędu Skarbowego w Limanowej działając na podstawie art. 14 a 1 oraz 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 8, poz. 60 ze zmianami) po rozpatrzeniu Pana wniosku z dnia 21.10.2005 r. (data wpływu do Urzędu -...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

Określenie daty sprzedaży oraz momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług odbioru odpadów komunalnych Biura księgowe śląskie na co najczęściej narzekają klienci biur rachunkowych?Urząd Skarbowy Goleniów 72-100 ul. plac Lotników 1 Jaką stawkę VAT Podatnik winien zastosować na fakturze wystawianej dla kupujących okna wraz z montażem w budynkach mieszkalnych?Urząd Skarbowy Poznań-Grunwald Poznań 60-179 ul. M. Smoluchowskiego 1

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.