
Zaloguj się lub zarejestruj konto Włącz wersję mobilną

Przypominamy, że na stronie Fakturowo.pl dostępna jest nowa wersja serwisu Efaktury.org, serwis Efaktury.org będzie działał cały czas równolegle z serwisem Fakturowo.pl, więcej informacji na stronie Fakturowo.pl! W serwisie Fakturowo.pl dostępna jest integracja z systemem KSeF - system KSeF będzie wkrótce obowiązkowy dla wszystkich podatników. Zachęcamy do rejestracji konta - rejestracja konta w Fakturowo.pl jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje!

W deklaracji za jaki miesiąc Spółka powinna wykazać fakturę korygującą dotyczącą korekty części odsetkowej opłat leasingowych?

Działając na podstawie przepisów: art. 14a § 1 i § 4 oraz art. 216 § 1 ustawy z dnia 29.08.1997r - Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60), udzielając interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług w indywidualnej sprawie, Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Łódź-Bałuty uznaje za nieprawidłowe stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 12.01.2005 r.

Spółka zawarła umowę leasingu, na podstawie której oddała w leasing prawo użytkowania wieczystego trzech działek oraz budynek wybudowany na tym gruncie. Umowa została zawarta na 10 lat i przewiduje opcję zakupu po zakończeniu okresu leasingu. Spółka pobiera od korzystającego z przedmiotu leasingu wynagrodzenie w postaci miesięcznych opłat leasingowych, na które składa się część kapitałowa i część odsetkowa. Jak wynika z umowy część odsetkowa podlega corocznej korekcie z uwagi na zmianę stopy procentowej wg. wskaźnika WIBOR.

W zaistniałym stanie faktycznym Spółka wystąpiła z zapytaniem: w deklaracji za jaki miesiąc powinna wykazać fakturę korygującą dotyczącą korekty części odsetkowej opłat leasingowych.

Zdaniem Spółki, w przypadku korekty podatku należnego na minus korekta powinna być ujęta w rozliczeniu za miesiąc otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej, zaś przy korekcie na plus w miesiącu wystawienia korekty.

.

Na podstawie art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.) podatnicy są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16.

Jak wynika z umowy część odsetkowa opłat leasingowych raz w roku, w miesiącu grudniu, będzie podlegała korekcie. Do korekty uwzględniana będzie średnia stopa procentowa wg. wskaźnika WIBOR wyliczona dla całego roku. W przedmiotowej sytuacji na podstawie § 19 ust. 1 lub § 20 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 97, poz. 971) Finansujący wystawi fakturę korygującą.

Zgodnie z § 19 ust. 4 ww. rozporządzenia w przypadku wystawienia faktury korygującej posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej stanowi podstawę do obniżenia bądź też podwyższenia kwoty podatku należnego w rozliczeniu za miesiąc, w którym sprzedawca otrzymał to potwierdzenie.

Biorąc pod uwagę powyższe stwierdzić należy, że w przypadku korekty podatku należnego korekta powinna ona zostać ujęta w rozliczeniu za miesiąc otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej. Oznacza to, że Spółka winna ująć fakturę korygującą w deklaracji za miesiąc, w którym otrzyma potwierdzenie odbioru tej faktury. Spółka nie ma zatem obowiązku korygowania deklaracji VAT-7 za miesiąc, w którym została wystawiona faktura pierwotna.

Tutejszy organ podatkowy informuje, iż ww. odpowiedź jest wiążąca tylko dla właściwych organów podatkowych i organów kontroli skarbowych do czasu jej zmiany lub uchylenia, nie jest natomiast wiążąca dla Podatnika.

Słowa kluczowe: deklaracja podatkowa, korekta, leasing, rata leasingowa

Data aktualizacji: 19/01/2013 18:00:01

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup paliwa do napędu mo...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Zagwarantowanie autentyczności i integralności podczas przesyłu faktur w formie elektronic...

Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz 2 i 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji...

Urząd Skarbowy Kraków-Śródmieście Kraków 31-272 ul. Krowoderskich Zuchów 2

Zasięg terytorialny miasta części miasta na prawach powiatu Kraków pod nazwami: Czyżyny, Grzegórzki gminy powiaty województwo małopolskie Konta bankowe CIT 54101012700004172221000000 VAT 04101012700004172222000000 PIT 51101012700004172223000000...

Czy odliczenie całej kwoty podatku od towarów i usług z faktury dokumentującej zakup samoc...

Działając na podstawie art.216, art.217 oraz art.14 a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa Tekst jednolity z 2005r.- Dz. U. Nr 8, poz.60 , Naczelnik Urzędu Skarbowego w Nysie stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia...

Czy anulowana faktura korygująca rodzi obowiązek podatkowy VAT?

POSTANOWIENIE Na podstawie art. 14a 1 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) po rozpatrzeniu wniosku Podatnika z dnia 22.06.2006 r. (data wpływu 26.06.2006 r.) o udzielenie pisemnej...

Polecamy ciekawe artykuły do przeczytania

Korekty faktur w 2014 roku Kiedy powstaje obowiązek wystawienia faktury z tytułu wcześniejszego zakończenia umowy leasingu?Premia produkcyjna ma charakter dostawy towarów. Wnioskodawca zobowiązany jest do wystawienia faktur korygujących, dotyczących ceny sprzedaży towarów Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej opłat za czynsz, wodę oraz energię Prawo do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji związanej z siecią szerokopasmowego internetu

Zamknij

Ta strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z polityką cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce, kliknij tutaj aby dowiedzieć się więcej.